Ce que l'IA fait vraiment, et ce qu'elle laisse à l'humain
Treize cas concrets. Pour chacun, la part des règles, la part de l'IA, la part de
l'humain, et les garde-fous. Parce qu'un agent utile est un agent dont on connaît les limites.
Par Nathalie Falsimagne, Architecte IA, coach IA &
Expert-comptable diplômée
Une automatisation tient quand on sait ce qu'elle délègue. Dans chaque fiche, les étapes
portent une étiquette :
règle un calcul ou un contrôle déterministe, reproductible, hors modèle de langage.
IA une rédaction ou une lecture confiée à un modèle de langage, sur des cas préparés.
humain la décision, la validation, l'arbitrage du sens, qui ne se délègue jamais.
Les données sensibles sont minimisées et pseudonymisées avant tout
passage par une IA, et hébergées dans l'Union européenne. Rien n'est envoyé à un client
ou à un tiers sans validation.
Pour les cabinets d'expertise comptable
Huit cas tirés d'une banque de trente-deux, classés par priorité.
Cabinet · Pilotage
La feuille de temps qui se remplit presque seule
Tous les cabinets pilotent par la feuille de temps : elle dit quels dossiers
sont rentables et sert de preuve lors d'une négociation d'honoraires. Mais elle se remplit en fin de
semaine, de mémoire, et les données imprecises affaiblissent le pilotage comme la preuve.
Ce que fait l'agent
règle préremplit la feuille : rendez-vous et activités rattachés au dossier.
IA suggère la catégorie (production, conseil, administratif) pour les éléments ambigus.
règle consolide les heures par client et par mission, et les compare à l'honoraire et au budget de temps.
règle simule l'effet d'une baisse d'honoraires sur la marge du dossier et le seuil de rentabilité.
IA rédige un relevé justificatif du temps passé pour un client qui conteste.
Validation humaine : le collaborateur valide sa propre feuille, et cette
validation datée fonde sa valeur de preuve. L'associé valide chaque relevé avant envoi.
Garde-fous : l'agent chiffre, il ne fixe aucun tarif et ne propose aucun
rabais (honoraires libres, article 158 du Code de déontologie). Le suivi s'arrête aux
métadonnées, jamais au contenu des messages, et ne sert ni à sanctionner ni à classer des personnes.
Règles 55%IA 20%Humain 25%
Cabinet · Facture électronique
La facture électronique : paramétrage, questions des clients et rejets
Une facture électronique est rejetée si les données du client ne sont pas
exactes (SIREN, SIRET, adresse de facturation, TVA, nature de l'opération). Beaucoup de PME ont une
base clients mal tenue, et leurs questions se multiplient : le cabinet peut y gagner une mission de conseil.
Ce que fait l'agent
règle contrôle chaque fiche client (SIREN et SIRET valides et actifs, adresse, doublons, formats).
règle produit un rapport d'anomalies et un fichier corrigé, relu par le client avant import.
règle suit le statut de chaque facture (déposée, rejetée, acceptée, encaissée) et en tire l'échéancier.
IA rédige les messages de correction pour les factures rejetées.
règle répond aux questions à trois niveaux : courante, cas répertorié AFNOR, situation complexe transmise à un collaborateur.
Validation humaine : le client valide le fichier corrigé avant import, le
collaborateur valide les messages et reprend tout cas complexe.
Garde-fous : le cabinet n'est pas responsable de l'exactitude des données
du client (lettre de mission). L'agent ne modifie rien dans l'outil du client sans validation et ne tranche
jamais seul un cas hors des cas répertoriés. Aucune commission d'éditeur.
Règles 65%IA 15%Humain 20%
Cabinet · Prévisionnel
Prévision de trésorerie et d'EBE à 3 à 6 mois
Le dirigeant demande où il en sera dans trois mois, et le cabinet répond avec
le passé. L'agent projette, avec ses hypothèses affichées.
Ce que fait l'agent
règle projette la trésorerie à partir de la saisonnalité et des échéances certaines.
règle propose un scénario central et un scénario dégradé, plus le comparatif sectoriel sourcé.
IA rédige le commentaire au dirigeant, en langage non comptable.
Validation humaine : l'expert-comptable relit le commentaire et les hypothèses avant remise.
Garde-fous : les hypothèses sont affichées, le modèle ne promet pas,
il projette. La fiche porte la mention « estimation à partir de l'historique ».
Règles 60%IA 15%Humain 25%
Cabinet · Portefeuille
La veille du week-end sur tout le portefeuille
Un cabinet de 15 personnes suit environ 400 dossiers. Personne ne regarde les comptes
d'un client entre deux clôtures, et les problèmes se découvrent trop tard.
Ce que fait l'agent
règle charge et normalise chaque FEC, et rejette un fichier déséquilibré.
règle classe en vert, orange, rouge, avec des règles à veto (caisse créditrice, compte courant débiteur anormal).
IA rédige pour chaque dossier orange ou rouge une phrase d'explication en langage clair.
Validation humaine : le collaborateur référent décide de contacter ou non le client.
Garde-fous : un score moyen peut diluer une anomalie grave : les règles
à veto passent le dossier en rouge quel que soit le score. Aucun message n'est envoyé sans validation.
Règles 70%IA 10%Humain 20%
Cabinet · Entrée en relation
L'accueil d'un nouveau client, de la checklist à la lettre de mission
L'entrée d'un client mobilise cinq personnes et dix documents, et l'ordre des
étapes change selon la clôture et la forme juridique.
Ce que fait l'agent
règle déroule la checklist d'entrée selon le profil (mandats, paramétrage, classement en GED, premier rendez-vous).
règle rassemble les indices pour l'analyse du risque LCB-FT, avant la signature de la lettre de mission.
IA prépare le projet de lettre de mission et la synthèse du dossier d'entrée.
règle vérifie que la lettre informe le client de l'usage d'outils d'IA par le cabinet.
Validation humaine : l'expert-comptable matérialise l'acceptation de la
mission, puis valide la lettre et l'analyse du risque. La signature et la déclaration de soupçon ne se délèguent pas.
Garde-fous : l'agent n'établit aucune conclusion de soupçon. Révéler
l'existence d'une déclaration de soupçon est pénalement sanctionné. Accès restreint, pseudonymisation.
Règles 50%IA 20%Humain 30%
Cabinet · Copilotage PME
Le copilotage mensuel : plan analytique, prévisionnel et scénarios
Le dirigeant de PME sans directeur financier décide d'embauches et
d'investissements sans prévision fiable. Le cabinet peut devenir son copilote, avec un forfait mensuel.
Ce que fait l'agent
règle met à jour la rentabilité par axe analytique et le prévisionnel de trésorerie à 90 jours.
règle simule trois scénarios (croissance, investissement, financement), hypothèses modifiables par le dirigeant.
IA rédige le commentaire mensuel et les points d'attention.
Validation humaine : l'expert-comptable présente les scénarios en
rendez-vous et engage sa signature sur les hypothèses, pas l'agent.
Garde-fous : les hypothèses sont affichées et datées, une
simulation n'est jamais une garantie. La mission est distinguée de la mission comptable dans la lettre.
Règles 60%IA 15%Humain 25%
Cabinet · Rendez-vous client
La remise du bilan : la préparer, la mener, la consigner
La remise du bilan est le rendez-vous annuel où le cabinet peut conseiller. Elle
se réduit souvent à une lecture des chiffres, avec une préparation chronophage et peu de trace des conseils donnés.
Ce que fait l'agent
règle établit la synthèse du dossier : faits marquants, variations, ratios, points d'attention.
IA rédige une trame de présentation en langage de dirigeant, avec trois messages clés.
règle liste les sujets à ouvrir selon le profil (prévisionnel, patrimoine, facture électronique).
IA après la réunion, rédige le compte rendu : ce qui a été présenté, les conseils, les décisions, les suites.
Validation humaine : l'expert-comptable signe le compte rendu et valide en
particulier les conseils qui lui sont attribués, car ils engagent sa responsabilité.
Garde-fous : le compte rendu ne contient que ce qui a été dit, les avis
du cabinet sont marqués comme tels, et les noms propres et chiffres sont recontrôlés (les transcriptions les déforment).
Règles 40%IA 35%Humain 25%
Cabinet · Niche immobilière
Le dossier d'une SCI, puis le test de rendement
Les SCI sont nombreuses et peu rentables à la main, et les plateformes alignent
leurs tarifs vers le bas. Le cabinet industrialise la tenue, puis vend de la valeur : une SCI bien
tenue peut être mal placée, et la question devient garder, arbitrer ou vendre.
Ce que fait l'agent
règle classe les mouvements, rapproche loyers et emprunts, calcule amortissements et charges, simule IR et IS.
règle propose une valorisation indicative à partir des transactions publiques (DVF).
règle calcule le rendement net par bien et le compare à un seuil, à un placement alternatif et à son évolution.
IA rédige une note de trois options (garder, arbitrer, vendre), chiffres et points de vigilance.
Validation humaine : l'expert-comptable valide les hypothèses et présente
les options aux associés. La décision revient aux associés.
Garde-fous : la valorisation est une estimation, pas une expertise. Le seuil
de rendement est un repère, pas un verdict : le coût fiscal de la sortie peut renverser le résultat.
Le cabinet ne recommande aucun produit financier et ne perçoit aucune commission (articles 22 et 24 de l'ordonnance).
Règles 65%IA 10%Humain 25%
Pour les entreprises et les indépendants
Cinq cas pour les dirigeants, artisans et professions libérales.
Entreprise · Tous métiers
La boîte mail triée, avec des brouillons de réponse
Une seule boîte, des dizaines de mails par jour (clients, fournisseurs,
administratif), des demandes enfouies. On perd du temps à retrouver ce qui compte.
Ce que fait l'agent
règle rattache chaque mail à son client, son chantier ou son dossier.
IA résume le mail, identifie la demande et l'urgence (question, pièce, devis, réclamation).
règle classe par type et range les pièces jointes dans le bon dossier.
IA prépare un brouillon de réponse pour les cas ambigus.
Validation humaine : le professionnel relit chaque brouillon avant envoi.
Garde-fous : aucune réponse n'est envoyée seule. Pour les professions
encadrées, les données de clients sont pseudonymisées avant tout traitement par une IA.
Règles 50%IA 30%Humain 20%
Entreprise · Trésorerie
Les relances : devis sans réponse, factures impayées
Les relances passent après le chantier ou le rendez-vous. Des devis restent sans
suite, des factures en retard, la trésorerie se tend.
Ce que fait l'agent
règle liste les devis sans réponse et les factures échues, avec leur ancienneté.
règle choisit un niveau de relance : rappel courtois, relance, avertissement à faire valider.
IA rédige le message au ton de l'entreprise et selon la relation avec le client.
règle programme la relance suivante et suit les réponses.
Validation humaine : chaque message est validé avant envoi. Un client en
litige est exclu de la relance automatique.
Garde-fous : pas d'envoi automatique, ni pression ni menace. Les mentions
légales d'un courrier de recouvrement sont relues par le dirigeant.
Règles 50%IA 25%Humain 25%
Entreprise · Pilotage
Le budget de trésorerie à 90 jours
L'entreprise est rentable sur le papier, mais le compte en banque est tendu. Acomptes,
matières, TVA, charges sociales et paiements tardifs tombent à des dates différentes, et le
dirigeant le découvre quand le solde est déjà bas.
Ce que fait l'agent
IA lit les relevés et les factures, extrait montants et dates, et classe chaque ligne.
règle calcule le solde prévisionnel semaine par semaine sur 90 jours, avec les retards habituels de chaque client.
règle repère la première semaine où le solde passe sous le seuil d'alerte.
IA explique en trois phrases ce qui creuse le trou et propose des leviers.
Validation humaine : le dirigeant décide des actions ; son
expert-comptable ou son banquier valide ce qui engage la banque ou l'administration.
Garde-fous : le budget est une projection, jamais un engagement. Tous les
calculs sont faits par des règles, jamais par le modèle de langage. L'agent ne contacte ni la banque ni l'administration.
Règles 55%IA 20%Humain 25%
Entreprise · Commercial
La qualification des demandes entrantes
Les demandes arrivent par mail, formulaire ou recommandation, de qualité inégale.
On passe du temps sur des demandes qui n'aboutiront pas, et on tarde sur les bonnes.
Ce que fait l'agent
règle rattache la demande à une fiche contact et repère les doublons.
IA en extrait le projet, le délai, le budget cité et ce qui manque.
règle note la demande d'après les critères écrits par le professionnel, avec un score expliqué ligne par ligne.
règle classe : à rappeler aujourd'hui, à qualifier, hors cible.
Validation humaine : le professionnel valide chaque réponse et décide de tout refus.
Garde-fous : les critères sont écrits par le professionnel, jamais appris
tout seuls, et aucun ne repose sur une caractéristique personnelle du demandeur. Le score est explicable.
Règles 45%IA 35%Humain 20%
Entreprise · Réputation
Les avis clients et la visibilité locale
Les avis en ligne pèsent sur le choix du prochain client, mais on n'a pas le temps
d'y répondre, et les informations publiques diffèrent d'une fiche à l'autre.
Ce que fait l'agent
règle récupère les nouveaux avis et les classe en positifs, neutres, négatifs.
IA rédige un projet de réponse personnalisé.
règle alerte aussitôt le dirigeant sur un avis négatif, et contrôle la cohérence des fiches publiques.
IA prépare, après un chantier terminé, le message qui demande un avis au client satisfait.
Validation humaine : le dirigeant valide chaque réponse, en particulier aux avis négatifs.
Garde-fous : jamais d'avis fictif ni acheté. Aucune réponse ne révèle
de donnée du client. La demande d'avis ne comporte aucune contrepartie cachée.
Règles 35%IA 45%Humain 20%
Ces cas se travaillent en atelier
On part du cas de votre métier, on le décrit ensemble, et on fixe la part des règles, de
l'IA et de l'humain. Un échange de 30 minutes pour voir par où commencer.
